F1PhD的报税 分享/求指点

背景:1. 本人F1 PhD,且在美国已经超过五年,所以是RA报税
2. 因为有TA/RA,学费cover
3. not eligible for American Opportunity Tax Credit因为已经超过四年post- secondary education,eligible for Lifetime Learning Credit.
4. 学校每年都会给Form1098-T,我2021年的Box 1和Box 5如下图

一:
关于Lifetime Learning CreditIRS这个网页给出了具体的eligibility和benefits。概括一下说就是美国政府可以报销你20%的教育花费,每年最多给你$2000。

问题:然而按照IRS给出的instruction,学校给的scholarship不能算教育花费。如果是我的1098-T表格,我每年的eligible expense是29284-27082 = $2202。这样我只能claim $440 credit。而且根据IRS的要求,自己买的书和电脑不能算qualified expense:
Screenshot 2023-01-10 at 11.21.40 AM

我自己的解决办法:根据IRS自己给的TIP:
Screenshot 2023-01-10 at 11.24.15 AM
我可以把部分scholarship作为income报税,这样就可以多claim credit。Example:如果我现在的tax bracket是12%,我把$7798的scholarship作为income报税,需要多交$935的income tax,但可以拿回$1559的lifetime learning credit。这样就相当于$624的收益。而且这是IRS自己给的TIP,应该是完全合法的

二:关于$5000 tax treaty
这是我今年tax season想尝试的报税方法,不知道可不可行。
因为tax treaty只能paper file,但是现在IRS处理paper file少则半年,多则正无穷,不太想等。但是$5000 tax treaty相当于大概$800收入,也不舍得直接扔掉。所以我的想法是先正常用turbo tax efile,然后提交Form 1040-x amend我的tax return。这样既可以先拿到正常的退税,也可以等IRS慢慢处理这$5000的tax treaty。
坏处就是比较麻烦,federal和state都需要amend

欢迎大家批评指导和讨论!

11 个赞

太强了。我看报税那么繁琐,就一直都用的学校给的报税软件的优惠 :smiling_face_with_tear:

5 个赞

主要还是穷 不然也不会研究怎么退税了

2 个赞

系里给交的学费也可以报吗?我从来没报过…感觉损失好几个亿

要看学校给你的1098-T表格。系里给你交的学费会出现在Box-1里,但因为是scholarship,Box-5会是系里给你交的金额。
我这里主要就是针对系里交学费怎么能多拿一点lifetime learning credit。
当然必须是RA才可以claim lifetime learning credit

3 个赞

这样报了之后再用treaty免掉?

可以用free fillable form efile

2 个赞

我的scholarship甚至比学费还多…要命

1 个赞

Scholarship的操作牛批啊 :+1:
$5000tax treaty可以用IRS免费报税软件DIY,去年F1 RA报了没问题。网上有相关攻略

5 个赞

一,感觉可以 奖学金的一部分报成income就可以多拿LLC 但这一部分也要交税 可以算一下看看怎么把收益拉满
二,Tax treaty可以用报税软件报 备注一下就行。我拿OLT和Turbotax都成功过

大赞楼主阅读 IRS instruction 原文的精神!


联邦税有在线 Free Fillable Form,支持绝大部分 paper file 的功能。

不少州也会有类似模拟纸质表格(而不是互动向导式软件)的在线填写方案。

对他们而言,处理电子表格还是比处理纸质的成本低不少,所以大致上会鼓励的。

1 个赞

学到了,还可以这么搞

认真读了一会儿Publication 970,第28页的几个例子里写了可以把scholarship算到income里从而增加总的lifetime learning credits,这样做的后果是AGI也会增加,所以tax liability可能会增加。

但我不明白的是,要是把scholarship算到income里(应该是填在1040 Schedule 1 8(r)对吧?),然后再在1040 schedule 1 24(z) 使用treaty把这部分减去了,最后net effect就是1040的line 10不体现这笔scholarship,这样AGI又降回去了,还能增加总的lifetime learning credits吗?

1 个赞

如果你有W2收入,学校好像会自动帮你处理那5000的treaty。
至于scholarship,之前一般都是直接算income然后用treaty减掉不交税的。不知道你这么操作,报税系统里需要怎么处理。

我的理解是只有当你的top bracket税率低于20%时才有这样做的必要,楼主说自己的top税率再12%,所以就是一个8%的收益,因为LLC是20% of eligible tuition.

我认为仍然可以。Publication 970 p28有两个例子解释了逻辑,将scholarship当作income增加了adjusted qualified education expense,至于income有什么credit可以用是另一回事。

贴一下这两个例子:

Example 2—Scholarship excluded from income. The facts are the same as in Example 1—No scholarship, except that Judy was awarded a $1,500 scholarship. Under the terms of her scholarship, it may be used to pay any educational expenses, including room and board. If Judy excludes the scholarship from income, she will be deemed (for purposes of figuring her education credit) to have applied the scholarship to pay for tuition, required fees, and course materials. Only $3,000 of the $4,500 tuition she paid in 2021 could be used when figuring her 2021 lifetime learning credit. Her lifetime learning credit would be reduced to $600 and her tax liability after credits would be $986.

这个例子里面Judy付的学费是4.5k。如果1.5k的奖学金不计入income,则表明Judy用它来支付educational expense,这样她实际支付的education expense就只有3k(adjusted education expanse),lifetime learning credit = adjusted education expanse * 20%,变少了。

Example 3—Scholarship included in income. The facts are the same as in Example 2—Scholarship excluded from income. If, unlike Example 2, Judy includes the $1,500 scholarship in income, she will be deemed to have applied the entire scholarship to pay for room and board. Judy’s AGI and MAGI would increase to $28,900, her tax-able income would be $16,350, and her tax liability before credits would be $1,766. She would be able to use the $4,500 of adjusted qualified education expenses to figure her credit. Judy could claim a $900 lifetime learning credit and her tax liability after credits would be $866.

而假如Judy将1.5k奖学金计入income,则表示她将奖学金用于room and board,而自费4.5k用于学费。这样奖学金交收入税,而4.5k qualified education expense可以拿lifetime learning credit。算出来credit多于income tax,所以是有利的。

综上,学生的是否将scholarship算作income是学生的一个election,影响的是scholarship是否减少qualified education expense,这个election不受学校实际支配的影响

The fact that the public community college applies the scholarship to Judy’s tuition and related fees doesn’t prevent Judy from including the $1,500 scholarship in income.

中美的treaty article 20(b)免税,saving clause可用于RA的情况,irs举的例子就是中国学生,

Example: Article 20 of the U.S.-China income tax treaty allows an exemption from tax for scholarship income received by a Chinese student temporarily present in the United States. Under the Internal Revenue Code, a student may become a resident alien for tax purposes if his or her stay in the United States exceeds 5 calendar years. However, the treaty allows the provisions of Article 20 to continue to apply even after the Chinese student becomes a resident alien of the United States.

所以楼主把把$7798的scholarship作为income报税,也不用多交income tax。

楼上多次推荐了freefillable form。

抄博客文字,建议用turbo tax报完在freefillable form里面抄一遍,这样数字不会搞错

IRS本身不卖报税软件,但它与各大报税软件公司组成的Free File Alliance有协议。在大概7万美元的收入上画一条线,这条线以下是70%的纳税人。IRS在其官方网站宣传,Free File Alliance保证至少有一款软件能供这些人e-file,见详细介绍。

对于收入在这条线以上的纳税人,IRS提供了freefillable form。这款网页版软件将1040等表格制作成类似于可输入表单的pdf,用户手工输入数字,可做简单的加减运算。这款软件适合手工填报。

为了减少输入、表格计算错误,可以先用其他软件(免费或收费版)导入各种表格,计算出各项income,deduction。可行的话(在付款前)打印出纸质版的税表,再手工输入到freefillable form当中e-file。对于广大持F1签证的RA读者来说,freefillable form可以添加8833表格e-file,相当于用网页输入税表的麻烦代替邮寄税表的麻烦。

5 个赞

学到了学到了 太感谢各位了!
也希望能对其他F1PhD有帮助,毕竟大家(大部分)都太穷了

我们学校从来没发过 :joy:

taxact可以efile treaty,phd收入应该qualify free file,需要从irs网站进入。

3 个赞

真是和F1签证前五年都是NRA环环相扣 :wulian:

我看了下这个貌似也有收入要求(80k以下才能拿满20%的比例,超过的话该比例线性下降,总收入90k时比例降为0),超了的话作为income的scholarship应该有个最优额度

一种解决方案:小时候跟持 F-2 或 J-2 圣诞-元旦-春节来一起家庭团聚陪伴访学的父或母之一(跨两个日历年),回去后小学中间再择机过来读一学年或简单重复探亲团聚(跨两个日历年),高二高三中间暑假搞个 J-1 签证短期交换几个月并考察目标本科学校。
5 年 SPT 豁免计算期就迅速过去了,本科入学即 RA :nerd_face:

2 个赞