发个主要针对F/J身份的报税入门指南文档

  1. 2021无所谓啊,你前面一直是美国NRA也就是中国税务居民,那么回中国签证、在美国天数更少都更加会是NRA。上面假设的是2023回国签证才有点微妙。

补充:才发现还有后半问,2023 前半截非豁免SPT计算在美天数不够183天,那这年也是 NRA

  1. Fellowship 如果是不需要用 Teaching Assistant, Research Assistant 等劳务(包括名义上)来换取,那么不是劳务工资/补助(stipend),应该可以按 20(b);但这笔钱的细节性质得和学校相关部门协调确定,如果学校坚持要发 W-2 算成工资,估计就要扯皮了,还不一定能扯赢。

  2. 2022 年你应该 Article 19 全免征一片0吧,用哪个表都是0,这种改不改一般问题不大。

补充:你 2023 还是 NRA,填写 8843 有一问问你上次报税用的什么表,这里会略有点讨厌。不过看你吧,不清楚怎么做麻烦少一点。不过相信 IRS 大部分工作人员都是草台班子,将就着搞吧。

1 个赞

感谢大佬回复!太感谢啦!

NH对于F/J的理解真的非常透彻,我时不时也会来这里充电学习

2 个赞

大佬我还是有两点疑惑

  1. 根据您的slides里对复杂情况辨析的介绍,J1 scholar是否是ra的判断依据是“ 虽然 Line 7 仅列出特定范围是否持 J / Q 签证在美待过,但对 Scholar 真实判断依据是有多少年中有日期因 F / J / M / Q 未参加 SPT 测试计算过;极端情况下两者有差别。“
    但是根据您的回复,J1是否豁免只需要看前面在美持 J/Q 签证被豁免参与过的年份。请问应该按照哪个标准判断?

那么Article 20免征是否也有同样的条件呢?只有在成为F-1之前是NRA,是中国的税务居民,才可以qualify article 20?
有一位这样说

能否请您clarify一下?再次感谢!

我最开始用glacier报税的时候 5000 tax treaty不符合条件 去学校tax office问的 那个officer也很奇怪 查了好久 终于查到一条法规 享受5000 tax treaty的前一年必须在中国是报税居民身份 因为我前一年只在中国待了4个月 虽然我的工资也缴税 但不符合美国定义中国报税居民身份(超过183天)所以不能享受

我现在看开了 其实你大可不必纠结 能报税报对的少之又少 你要是nra 且$100k以下的工资就用turbotax报好了 5000该减就减 被audit的概率很小 即使audit到了补上就是
再说一遍 能完全报税报对的少之又少 你如果担心今后绿卡的话也可放宽心 uscis看你有没有报税 而不是看你有没有报对税 他们也不懂的

修订:后面这个是对的,是Pub. 519里第一章辨析RA NRA明确说明的。
slides 此处有误 是对的,一年没看自己忘…

Pub. 519 截图如下:当前 J / Q,要看过去 6 年内有多少年因 teacher / trainee / student (J / Q / F / M) 天数豁免过 SPT 计算。

是的,可以看我slides引用的Article 20原文和注解,访美之前是中国税务居民就行。
然后有个到 Memorandum 201438020 的链接。这个备忘录确立了 F-1 美国境内转 J-1,J-1 应该追溯看最初 F-1 访美之前是不是中国税务居民。J-1 美国境内转 F-1 理应一样。
注意这个备忘录里的例子都是在美国连续居住、境内转身份,所以我说你要是出境回中国签新类型签证回美可能会有点微妙。当然根据你后来补充的数据现在2023 SPT计算<183全年是NRA,那么不管美国境内转还是回国重新签证,不管看最新这次7月“访美”前还是看当初2019访美前,都是美国NRA/中国税务居民,不用考虑上述微妙细节。

中国税务居民和居住在中国不一定是一回事,中国公民在美国居住但为美国NRA时期(像你在美前几年)就是中国税务居民。这几年中国政府理论上有权对NRA的在美收入征税(有的国家真这么做,我们也不能确保中国未来不这么做)。

那位的“一年”说法可能是在辨析另一些情景。例如已经成为美国RA者,回国度假两个月不会认为恢复为中国税务居民,回国休学一年就认为恢复为中国税务居民了(就算没收入、税为0)。
或者再例如中国公民持枫叶卡在加拿大居住、回中国探亲两周,再飞来美国F J,并不适用中美treaty:因为访美前是加拿大税务居民,回中国那两周不足以重建中国税务居民身份。(但假如之前不是拿枫叶卡住加拿大,而只是在加拿大留学、然后来美继续上学或博后,可以argue说在加留学期间是中国和加拿大的双重税务居民,来美后依然适用中美treaty —— 我这几年在身边推动建立这样的先例,包括被质疑访美前是加拿大税务居民不适用后写信反驳,看起来IRS还是接受了)

2 个赞

感谢大佬耐心解释!!这下明白啦

感谢回复!我现在就打算按照我两种tax treaty都eligible的办法报,出了问题再说 :grin:

想请教一下,第一年NRA学校给的1024-s表上没有写tax treaty (exempt code 写的00,14%withheld)是不是不正常的情况?
这个应该要联系学校payroll office更改吗?(他们回邮件的速度真的慢到吓人 :mobaidalao:

大佬您好,看了slides受益匪浅,不过我还有一些困惑,特意注册了论坛想请教您

我是18年F1来美国,此后每年都在美国而且一直是F1身份没有变动,2022年开始读phd(平时有TA salary和系里的fellowship),查了IRS的身份界定和报税要求(以及您的slides)后,我的理解是报2023年的税应该是全年都按照RA身份来,但是最近收到了学校的税表:

1)1042-S有中美tax treaty 20 (c)的5k刀,这一条学校官网和您都有讲解;我的W-2上学校也已经自动在box 1 减掉了这5k,在box 16计算州税时加上了,因此我对这张表如何处理暂时没有疑问。

2)1042-S(第二张不一样的表),box 1写的code 16 fellowship,box 3a写的是code 04(exempt under tax treaty),3b tax rate=0,因此我对这一张表格的理解是它对应tax treaty 20(b),不知这种解读是否正确;但是目前的问题如下:

  1. 我学校官网对于这种code填写的解释是:

“Fellowship payments to nonresident aliens
Fellowship payments not subject to federal tax withholding due to your claiming a tax treaty will be reported on a separate Form 1042-S. Box 1 will show 16, Box 2 will report your tax-exempt fellowship payments. Box 7a will show zero.”

  • 因此我非常疑惑,申报2023年税务时,我到底是RA还是NRA(或者说,学校乃至IRS认为我是什么身份),该如何处理这张表格?

  • 您的slides里说,RA身份收到针对20(b)的1042-S“没有问题、可以放心忽略”,请问这是为什么呢?可以“放心忽略”的意思是说报税的时候可以当作这笔钱不存在吗(但是IRS是有这张表格的呀)?

  • 还有一个问题是,这张1042-S上fellowship的总和并不是我去年收到的所有fellowship,核对后我发现,学校将下半年的2笔fellowship计算在了1098-T的box 5里(所以那张表的box 5比box 1数额多几千刀),请问您知道为什么会出现这种情况以及我该如何在报税过程中处理吗?

【注:联系了两位CPA,都是建议向学校问清楚,他们希望学校可以把这张1042-S处理成RA能用的表格,否则我需要用dual status报税,但我个人而言没听说F1学生用dual status的,非常疑惑】

3)1098-T:如上述,我的box 5金额大于box 1,经核对详细账单后,除了两笔fellowship外(不与第二张1042-S的fellowship重合,且列出来的由头就是“Fellowships, Traineeships & Stipend”),学校把cover 给phd的health insurance也算在其中了,但是列出来的由头是“tuition/fee remissions”,看到很多人说box 5超过box 1的金额需要纳税,您的slides里也没有提到这张表如何处理,我的问题如下:

  • RA身份报税时是否需要申报1098-T上的部分呢?

  • 这张1098-T上的fellowship在我看来依旧可以依据20(b)免税,请问这个理解正确吗?如果可以免税,该如何处理呢?如果我需要提交8833表格,20b和20c可以放在一张表格上吗?

【注:我联系的其中一位CPA似乎只了解20c的5k刀减免,不太熟系20b,所以他认为多出来的都算taxable income;但我自己的理解是,IRS官方说article 20不受RA身份影响时是统一说了整个article 20,既然我能用20c那肯定也能用20b,不知您怎么看】

  • 我是否需要为多出来的这一部分health insurance交税呢?因为我现在也在做TA,所以有发1095-B(因此insurance在我看来也可以解读为employer即学校为保护员工所cover的部分),而且我确实没有拿到这笔钱,不知道该如何处理呢?

  • 以及一个更tricky的问题是,鉴于学校根本没有在1098-T上说明这是医保,而只是笼统地说是tuition/fee remission,这种写法是否意味着我需要为多出来的这几千刀医保纳税呢,如果不是,该如何向IRS证明呢?

4)此外还有一个关于tax treaty的问题,我们学校要求每年跟glacier renew tax treaty,但是在更新2024的表格时我发现glacier只认为我符合20c的情况,说我“not qualified to for an exemption for tax withholding" for graduate fellowships or grants,所以认为我的graduate fellowship and grants for 2024都是taxable income,因此我非常疑惑(我认为这一条指的是20b)。

我一直在试图联系学校glacier和payroll以及international students affair office(他们有一个提供税务咨询的office),但是一直没有得到回复(而且他们至今都在wfh特意说了只能邮件联系),现在我是又急又迷茫…

  • 不知道您是否遇到过类似的情况呢?

  • 以及如果glacier一直不让我claim 20b的话,这对我以后fellowship免税有影响吗?还是说之后都可以在报税时通过类似于8833之类的表格声明呢?我担心的点在于:主要是glacier的tax summary report把grad fellowship判定成了taxable,我不清楚这个report是给学校员工预扣税时看的,还是说也会一并更新在IRS的记录里。

问题很多,真的发愁得坐立难安,希望得到您的回答,先谢谢您!!

师兄好!第一次在坛里见到附中人,太高兴了!

  • 我想请教一下师兄关于申报1099 -MISC的问题。 我在学校里打工,但是额外参加了学校的志愿活动,学校给了我700,因为不属于工资,是以1099 -MISC的形式给我报的税。

  • 我现在很疑惑应该以哪种收入来报税,如果是报成Rewards的话,这笔钱不能免税,如果报成self-employ自雇收入的话,又需要填写“SCHEDULE C - BUSINESS INFORMATION” (我没有这些信息)。因此我想请教师兄,您觉得应该怎么报呢。

1042-S 表非常复杂,很多学校也搞不清该怎么填,经常发错。
IRS 也知道这点,通常来说只要最后算出来的税结果是对的就行
NRA 填的 1040-NR 表里面是明确区分免征收入和剩余部分收入的,就按照正确的数字填吧。

至于 1042-S 所有 code 的含义我也从没搞清过……每次读 introduction 开头就放弃了……

想请问一下lz,如果我在2023年预扣州税是16000,并使用了Itemized deductions, 但是Itemized deductions上限是10000,所以只能在1040NR上抵扣10000。如果最后州税退了3000,也就是实际交的州税是13000,我在下一次报税时 是不需要对3000的州退税进行报税。这个理解对吗?

首先,不要过度焦虑……IRS 虽然非常烦,但还不至于出乱子就是灭顶之灾。
报不报税非常重要,报没报对没那么严重
特别是我们这种小虾米,一般税表差不离就通过了,或者给个信说已经修正调整如有意见可申诉,金额相差不多就接受了吧……

对的

IRS 也会收到 1042-S,他们知道这是 20(b) 免征收入
这个报税时要么忽略、要么先加到总收入再找地方减去,结果都一样
大部分时候结果一片0的话,怎么报不会是重大问题

大体上是正确的
对于美国本国学生和某些没有对应treaty国家的留学生,Scholarship和Fellowship收入要区分用于学习的费用和用于生活的费用,前者免征、后者征税。
但是对于中国留学生,Treaty Article 20(b) 覆盖了上述默认情况,Scholarship/Fellowship 全部免征。

1098-T 上的金额的性质是你学校确定的,如果非要搞明白不可只能和他们联系咨询。但我觉得你这个情况直接全部免征了就这样吧,省事。

No
学校给你发的 Scholarship/Fellowship,如果有的买成了医保给你,虽然这钱没到手就去了保险公司,但也视为收入。而且由于并不是用于学习的费用,美国学生和没有treaty国家的留学生正常要为此交税。
然而,中美 Treaty 20(b) 也覆盖掉了这类 Scholarship/Fellowship,无视用途全部免征。

我会建议直接别报,一片0省心。

况且你还有兜底的 standard deduction,这点钱都会被减成0吧?

实在发愁到一定要写点东西的话,8833 留了一大片写自由发挥的地方,当然可以同时提到 20b 20c 两件事。—— 然后恐怕接下来要为写没写对而继续发愁……

我这些年搞 F J 报税讲座就是发现这是 CPA 们的盲区……穷学生穷放学太没油水了,他们没动力琢磨。

again,我的看法是直接一片0也许IRS那边最容易理解,努力想去证明反而可能搞晕工作人员,然后他们的行动未知。
也许不得不在“我不证明IRS会不会找我麻烦”和“我尝试证明会不会惹来更多麻烦”两种焦虑中选择一种。

这是你们学校的土政策。理论上无论是学校还是报税软件公司都不该指挥 IRS,不存在发份 report 给 IRS 要求必须看的情况。
如果学校根据土政策,多扣了税,找 IRS 要回来就行。
但若学校根据土政策判断修改了给你的钱的性质,例如说从此以后这算工资不算 Fellowship 了,那确实会有影响。IRS 多半也不会管(定义发的钱的性质的权力在学校)。这种我们外人就更没办法管了。

居然有人看出我的高中是哪了……

reward 超过 600 招惹来 1099-MISC 很烦……交吧,10% 税率?

视为自雇收入的话:(1) 似乎移民法上不太合规;虽说 IRS 默认不会和 USCIS 交换信息,但一般人会选择不招惹了……(2) 自雇收入相当于个体户,既是雇主也是雇员,请先付 7.65%+7.65% 的双份 FICA(学生非学校内的收入应该也要交),比上面 10% 高。
真要填 Sch. C 的话,Business Information 不是每项都必填,作为“个体户”没有的信息就没有,住址当商业地址就好。更麻烦的会是要填 Sch. SE
我能想到的这么做的好处是为了以后真的自雇了预先熟悉表格……

Itemized deduction 超出 SALT 上限了来年计算方法会变特别复杂
得按 Intruduction 里的几个 sheet 一行一行来推演
我建议:这么高的税,对应的收入应该也不会低;这种情况还是去请个专业会计师比较好……

本贴——

1 个赞

谢谢您的回复!真的感觉您的解读很清晰~

五分钟前我也正好收到了学校的回复:
学校说,他们的系统是根据"residency status change date"(即183天的界限)来发放表格;因此在他们的系统里,我2023年是“dual status”(前半年NRA,后半年RA),1-7月的fellowship在1042-S上,8-12月的在1098-T的box 5上以“fellowship标注”,所以我看到的两个表上的fellowship不重合;但2024年起所有的fellowship只会在1098-T上

我也很同意您说的“理论上无论是学校还是报税软件公司都不该指挥 IRS”这一点。针对学校回复的这种情况,我想跟您再次请教一下,即使学校的系统我去年是“dual status”,但实际报税的时候,正确做法依旧是按照全年RA来申报、并且这两张表(1042和1098)上的fellowship都按您说的以一片0处理(忽略or先加在总收入再减掉)对吗?

再次非常感谢您的耐心回复!!

【此外学校的国际部也回复我了,很您说的一样,他们说学校(employer)让我claim具体哪条treaty是他们自己的行为,不影响我在之后报税中在fellowship上继续使用20(b),就算扣了税之后要回来即可,感谢您~真的很专业】

请问今年还有更新吗

帖子里很多信息都过时了 大家小心

@NH4NO3 大佬想请教一下F1报州税的问题

2023年中搬家换地方发展 (身份保持F1 不变),有两个州的收入和W-2,W-2上都没有apply treaty,且这两个州分别都承认China treaty:
这个treaty的5000是自己随便选一个州来报州税吗? 还是要按待时间较长的那个州来报 (5.5 month vs. 6.5month)?
还是两个州分别可以报一次5000? (感觉不太可能这么好 :smiling_face_with_tear: