大家好，我是注册会计师，说几个大家报税过程中的常见问题

sazera · 2021 年3 月 8 日 01:55

说几个大家报税过程中的常见问题

1 F1-Student前五年是豁免身份，需要申报1040NR和8843，第六年开始在US居住满183天需要以RA身份申报1040，以后都按照 Presence Test 来确认自己的报税身份。无论NRA还是RA，留学生$5000的抵税额都是可以用的直到转身份（H,E等）

2 只要2020年是RA身份，就可以申请领取纾困金，19年报RA的应该都到账了。如果2020年没有收到的，可以在税表中申请，这个福利NRA就没有啦！！！

3 F1/J1-访问学者的豁免年限是2年而不是5年，也就是说第三年的访问学者就是RA了。

4 NRA当年US居住满183天，Capital Gain （主要是炒股）flat rate 30%, 而不满183天的NRA 免缴US Capital Gain，至于要不要在自己的居住国缴税，要咨询居住国的会计师

5 非RA身份，不要直接用SSN在RH这样的券商平台开户炒股，因为注册的时候他的条款默认你是RA。 NRA需要填写W8来申请NRA的账户，tdameritade, charleschwab等老牌大券商都可以申请。

6 19年前非雇佣性质收入是收1099Misc的，2020年开始改成1099Nec了，而1099Misc没有取消有它自己的作用比如 Rent Income等

7 Schedule C 是最容易被IRS Audit的，做Schedule C要小心，不要乱来。

8 F1的同学转H后，理论上来说，是不可以在申报雇主以外的地方工作的。当然也不可以有Schedule C和 Participating Business (Passive的可以，比如LLC的Passive Member)

9 RA/NRA主要的几个区别:
RA有Standard Deduction $12,400, NRA只能用Itemized Deduction (Sch A)
RA劳动收入要付FICA，NRA免FICA
RA是全球征税，有海外金融资产和收入要申报 “肥爸”和“肥咖”， NRA只需要申报US Source Income

持续更新中。。。

有其他税务问题的都可以在这个帖子咨询我，我尽力回答每一个人，但不要问我怎么填税表哈

ZHANG CPA, CMA

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英文客服 Rachel, 417-619-8299

monsekey · 2021 年3 月 8 日 01:56

这一条应该是已经claim treaty的填1040NR+1042S，没claim的用1040NR+8843吧。至少Inst上是这么写的。

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:00

你说的没错，如果是懂行的雇主，$5000会直接在你的gross income里面扣除了，绝大部分的学校应该都知道怎么做，他们接触的留学生多

但是普通的企业雇主很少知道treaty，所以很多情况需要在税表中再修正

ylxzzg · 2021 年3 月 8 日 02:05

F1从15年开始的，到19年是第五年。但是20年年初回国因为疫情滞留，直到11月下旬才以F1身份回来，这种情况20年是算NRA还是RA？谢谢！

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:06

你好

如果你没有离开US，16-20 就是你F1 Lifetime 5年的豁免

但是21年要不要用RA要再做183天presence test

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:07

F1过了5年是第一个条件

2020年是不是RA要做183天的Substantial Presence Test

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:10

豁免期不需要计算天数

做Substantial Presence Test 就是要一天天地计算在US的天数，如果不记得的同学可以上i94网站查

Paramita · 2021 年3 月 8 日 02:10

2019 由于dependents 我家人没有税号，州税虽然提交了税表，但没有处理成功（联邦税处理成功了）。
2020 家人有了 ITIN，可以正常e-file，但 2019 的州税我应该怎么处理？
谢谢。

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:12

一般来说，税表是不能反复寄的，会出现问题。

你需要电话所在州的Department of Revenue转人工问你的tax return是什么问题，如果是因为SSN/ITIN的问题，他们会告诉你怎么补材料。

但肯定不是重新寄税表

cowboy · 2021 年3 月 8 日 02:12

赞，正好有几个问题，关于gifting appreciated stock.

如果gift 给国内的父母开得美股账户，然后他们卖掉
gift给子女的utma账户，然后卖掉交学费，capital gain控制在2k以内

这两种操作是不是完全免税？是不是最好控制在每年15k以内？

ylxzzg · 2021 年3 月 8 日 02:13

明白了，应该是这个吧？https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test

那应该是RA了。谢谢！

kevinzhang99 · 2021 年3 月 8 日 02:15

你好，请问修正的话，能不能直接在表中减去5000，这样的话数字就和W2不一致了，是否会有问题？谢谢！

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:17

1 理论上来说，不在US的外国人炒股，只会受到股票公司的statement而不是1099B。比如webull什么的都支持身份证开户，没有税表就自然没有在US报税的问题，但是要不要在国内报税这个要问国内的专业人士

2 这个问题要取决很多因素，比如子女是不是你的dependent，gift每年有上限，在一定额度内是不用交gift tax的，capital gain都是要缴的

bill2020 · 2021 年3 月 8 日 02:18

你好，请问一下之前6年多是F1，然后2020年出境转J1再回来，那2020年之后算NRA还是RA啊？谢谢！

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:19

是的，网上有很多填税表的教程，可以参考，但还是建议让专业会计师帮你做

税表的填法不是唯一的，IRS即便是借助了很多软体但很多时候处理税的是人，是人就会犯错。

GAGE · 2021 年3 月 8 日 02:19

你应该还是NRA，2015-2019的天数不计入，只计算2020的，而你2020应该未满183天

brillanting · 2021 年3 月 8 日 02:19

你好，想请问下学生（NRA）的fellowship是可以免缴税吗？去年有6000左右的fellowship，收到了学校的1042-S，然后通过sprintax填写过后，这部分的联邦税全部都退了，想请问下这个正常吗？谢谢：）

sazera · 2021 年3 月 8 日 02:23

过了LIFETIME 5年豁免期后，就要做Substantial Presence Test来判断你的报税身份

ylxzzg · 2021 年3 月 8 日 02:24

有点迷惑，按照IRS的表述必须符合两个标准：1，2020年在美国31天，这个我是到了的，大概40天左右。2，过去三年一共183天，其中20年的所有天数+1/3 19年的天数+1/6 18年的天数。这么看，这两个我都是符合的

sans · 2021 年3 月 8 日 02:26

19年和18年因为豁免，所以天数都是0
-> 20年的所有天数+1/3x0+1/6x0

这里有类似例子

Date of entry into United States: 08-15-2015
Student F-1 visa
Exempt individual for 5 calendar years (2015 through 2019)
To determine whether W meets the substantial presence test (183 days), begin counting days on 01-01-2020.
Number of nonexempt days in United States during 2020: 366 days
Count days as follows:
Current year (2020) days in United States (366) × 1 = 366 days
Prior year (2019) days in United States (0) × 1/3 = 0 days
Year before that (2018) days in United States (0) × 1/6 = 0 days
Total = 366 days